三、案例分析题：

　　81、 某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有企图逃税行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第二天该公司不但未缴税款，反而将账户上的资金转走，税务局责令期提供纳税担保。该公司到县主管部门，主管部门向国税局做出了口头纳税保证，国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述情况选择正确答案：

　　81.国税局责令该公司提供纳税担保的时间（ ）。

　　A.太早了
　　B.太晚了
　　C.非常恰当
　　D.无所谓

　　82.国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为（ ）。

　　A.主管部门未作书面保证
　　B.主管部门没有担保资格
　　C.国税局不信任主管部门
　　D.主管部门无经济能力

　　83.该公司在上述过程中出现的错误有（ ）。

　　A.企图逃税
　　B.转移账户资金
　　C.找主管部门担保
　　D.以库存原材料作担保

　　84.如果担保期满后该公司仍不缴款，国税局的对策是（ ）。

　　A.变卖公司库存材料抵缴税款
　　B.采取税收保全措施
　　C.找回公司转出的资金
　　D.请求人民法院强制执行

　　85．采取税收保全措施应具备的条件包括（ ）。

　　A．纳税人没有能力缴纳税款
　　B．纳税人有逃避纳税义务的行为
　　C．必须是在纳税期限过了之后
　　D．必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内

　　标准答案：C，B，ABC，A，BD

　　某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2002年10月外购项目如下：

　　（1）从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明进项税额3.9万元。

　　（2）外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明税款1700元。

　　（3）从小规模纳税人企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。

　　（4）购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。

　　（5）生产用外购机器一台，价款20万元，发票注明税款20.4万元。

　　该厂10月销售情况：

　　（1）销售给某批发站散白酒2吨，销售收入60万元。

　　（2）销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱108元（不含税），销售收入86400元。（粮食白酒消费税率为25%）。

　　根据所给资料回答下列问题：

　　86.本月允许抵扣的进项税额是（ ）元。

　　A.47110
　　B.42260
　　C.43110
　　D.54110

　　87.本月销项税额为（ ）元。

　　A.119795.60
　　B.221000
　　C.119397.80
　　D.116688

　　88.本月应纳增值税额（ ）元。

　　A.72685.60
　　B.196620
　　C.74428
　　D.170000

　　89．下列属于消费税征税对象的是（ ）。

　　A．化妆品
　　B．酒及酒精
　　C．汽油
　　D．摩托车

　　90．本月应纳消费税额（ ）元。

　　A.176170
　　B.171600
　　C.175585
　　D.240000

　　标准答案：B，D，C，ABCD，B
　　解析：86.纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证的，进行税额不得抵扣。因此，“从小规模纳税人企业购进机器修理用配件”的金额不得抵扣。购进固定资产的进项税额同样不能抵扣。因此，本月进项税额＝39000+1700+1560=42260元。

　　87.销项税额＝销售额×适用税率＝（600000+86400）×17%=116688元。

　　88.应纳增值税＝销项税额-进项税额＝116688-42260=74428元。

　　90.应纳消费税＝销售额×适用消费税率＝600000×25%+86400×25%=171600元。

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